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El Da de Libertad Fiscal 2005: Una reflexin sobre los impuestos que pagamos en Mxico

“El DLF es un indicador que nos ayuda a vislumbrar ms claramente la dimensin del gobierno y el grado de presin tributaria que ejerce sobre los contribuyentes; pero sobretodo puede ser muy til para comprender mejor y expandir con mayores probabilidades de xito las ideas de la libertad individual y gobiernos limitados. ”


Adolfo Gutirrez
MARTES, 30 DE ENERO DE 2007
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La libertad es y ha sido el nico camino para el progreso humano. En particular, la historia nos ha enseado que son aquellas sociedades con mayor grado de libertad econmica, las que ms han prosperado y elevado el nivel de bienestar material de las personas que las conforman porque pueden decidir libremente dnde, qu, cmo y con quin invertir, consumir o trabajar. En efecto; las personas libres gozan de mayor capacidad para crear riqueza ya que tienen garantizada la propiedad de sus bienes, que son fruto de su trabajo. Las personas libres son entonces, sobretodo, dueas de su propio trabajo.

Este trabajo de las personas libres es incomparablemente ms productivo que el de los esclavos, pues poseen un inters natural por producir lo ms posible. Saben que cuanto mayor sea su productividad mayor ser tambin la recompensa. En cambio, quien est esclavizado aporta a regaadientes su esfuerzo y solo en la medida indispensable que le permita eludir el correspondiente castigo , porque a final de cuentas alguien ms es el que se apropia de los resultados de su esfuerzo. La diferencia, entonces, estriba en si la persona es o no duea del producto de su trabajo. As, la abolicin de la esclavitud permiti el enorme desarrollo industrial de nuestros das y el incremento en el nivel de vida de un hombre promedio. La esclavitud econmica termin cuando los siervos y esclavos se convirtieron en hombres libres. La diferencia consista en si la persona era o no duea del producto de su trabajo... Los siervos no eran hombres libres porque los gobernantes de la poca tenan derecho sobre una tercera parte de su trabajo. Y en el siglo XIX, los dueos de esclavos podan disponer de la mitad del trabajo de stos. [

El Estado moderno naci para garantizar a los ciudadanos la propiedad sobre sus bienes, incluyendo su trabajo. Su actividad primordial en la economa es proteger la propiedad privada para que de la manera menos costosa posible y de acuerdo a la informacin disponible las personas libremente asignen los recursos, que son escasos, a los lugares donde son ms valorados. As, en ausencia de distorsiones, todos se benefician porque la sociedad se ocupa en producir actividades que efectivamente satisfacen necesidades especficas. Sin propiedad privada esto no sera posible; y el trabajo de las personas es su propiedad privada. El Estado, entonces, debe evitar que nos esclavicemos unos a otros.

Sin embargo, de todo lo que hace el Estado mexicano, slo el diez por ciento lo dedica a esta actividad. Lo dems lo ocupa en distorsionar las decisiones econmicas de las personas realizando ms de 140 actividades extra, como operar estaciones de radio por ejemplo ]. Mientras su actividad primordial beneficia a todos, pues el objetivo es el bienestar comn, las dems actividades que realiza slo benefician a ciertos sectores, y para eso perjudica a otros.

Como sea, para poder efectuar sus actividades, el gobierno toma recursos de los ingresos de los trabajadores; mientras ms actividades realice, ms recursos de los ciudadanos requerir. Estos recursos los obtendr por la fuerza (no importa si estamos de acuerdo o no con lo que hace) por medio de impuestos, endeudamiento o inflacin. Lo anterior quiere decir que el gobierno es dueo de una parte de nuestro trabajo, o que trabajamos en exclusiva para l durante cierto tiempo de nuestra vida laboral. Visto de esta manera, es nuestro propio gobierno quien nos esclaviza.

Pero no todos pagamos los mismos impuestos, por lo que no todos tenemos el mismo grado de esclavitud. La tabla 1 muestra la contribucin de los hogares, por deciles de ingreso, a la recaudacin tributaria. Se puede observar cmo las familias de mayores ingresos pagan alrededor del 70 por ciento de la factura total, mientras que las ms pobres pagan apenas un uno por ciento. Ntese que son nicamente los ltimos seis deciles quienes contribuyen en trminos netos con el impuesto sobre la renta.

Tabla 1
Contribucin a la recaudacin impositiva (%)

Decil de ingreso

ISR

Seguridad Social

IVA

IEPS

Otros

Total

I

-0.4

0.3

1.0

0.4

0.7

0.3

II

-0.9

1.1

2.3

1.6

1.6

0.8

III

-0.5

2.0

3.2

2.5

2.5

1.5

IV

-0.7

3.1

4.4

3.5

3.2

2.1

V

0.1

4.6

5.5

4.6

4.5

3.1

VI

2.4

5.7

6.8

6.7

5.7

4.9

VII

3.9

8.5

9.0

9.0

7.1

6.9

VIII

8.1

13.0

12.5

14.4

12.2

11.1

IX

20.7

20.6

17.6

21.3

16.0

19.5

X

67.3

41.1

37.7

36.0

46.4

49.9

Fuente: Distribucin del pago de impuestos y recepcin del gasto pblico, resultados para 2002, SHCP.

Con esta informacin es posible calcular el monto de impuesto pagado por cada decil y su respectivo ingreso antes de impuestos, toda vez que conocemos la recaudacin tributaria esperada para 2005. Es necesario suponer, adems, que la composicin de la tabla 1 no ha variado en el tiempo desde 2002 o que lo ha hecho despreciablemente. La tabla 2 muestra la parte del ingreso bruto que las familias destinan para pagar sus impuestos. Por cada 100 pesos de ingreso, los hogares ms pobres utilizan 18.6 pesos para pagar IVA, pero les regresan poco ms de nueve por conceptos propios del ISR, como crditos al salario y otras transferencias.

Tabla 2
Incidencia impositiva (% del ingreso bruto)

Decil de ingreso

ISR

Seguridad Social

IVA

IEPS

Importacin

Otros

I

-9.2

2.5

18.6

2.6

1.5

0.5

II

-6.9

3.0

14.3

3.5

1.2

0.5

III

-2.1

3.0

10.9

3.0

0.9

0.5

IV

-1.9

3.0

9.7

2.7

0.8

0.4

V

0.3

4.9

13.3

3.9

1.1

0.7

VI

3.8

3.2

8.7

3.0

0.7

0.5

VII

4.4

3.4

8.2

2.9

0.7

0.4

VIII

6.9

3.9

8.6

3.5

0.7

0.7

IX

11.7

4.2

8.0

3.4

0.7

0.6

X

19.0

4.1

8.6

2.9

0.7

1.0

Sumando los porcentajes podemos obtener la parte del ingreso de las familias que destinan para pagar los impuestos federales. Pero no es todo lo que hay que transferir al Estado, quien adems absorbe recursos del mercado de crdito dejando a la sociedad con menos posibilidades de invertir o incrementar su patrimonio. La forma en que los hogares contribuyen a solventar el dficit fiscal debe asemejarse a la distribucin del ingreso de stos por concepto de intereses. La tabla 3 muestra la distribucin del ingreso por intereses y, por lo tanto, de cmo participan las familias para financiar la deuda interna del gobierno.

Tabla 3
Participacin en el dficit fiscal

Decil de ingreso

Dficit

I

0.2

II

3.9

III

0.1

IV

0.2

V

1.1

VI

0.7

VII

6.2

VIII

6.4

IX

7.9

X

73.5

Fuente: ENIGH, 2004.

De cada 100 pesos que el gobierno federal pide prestados, 80 lo ponen los ltimos dos deciles. Dado que conocemos el dficit pronosticado para 2005, podemos calcular el monto total que pagan las familias. Para saber el total de recursos que la sociedad transfiere al Estado es necesario considerar tambin el impuesto inflacionario -que, por simplificar, asumiremos afecta igualmente a todos los deciles de ingreso-, as como los impuestos estatales, municipales y sus respectivos endeudamientos (que probablemente se distribuyen de manera similar a la federal). La tabla 4 muestra el porcentaje de los ingresos que el Estado absorbe de la poblacin por estos conceptos.

Tabla 4
Incidencia (% del ingreso bruto)

Decil de ingreso

Dficit Federal

Inflacin

Estados

Municipios

I

0.3

3.0

1.0

1.1

II

2.9

3.0

0.7

0.9

III

0.1

3.0

0.3

0.3

IV

0.0

3.0

0.4

0.4

V

0.3

3.0

0.6

0.7

VI

0.1

3.0

0.4

0.4

VII

0.7

3.0

0.3

0.4

VIII

0.5

3.0

0.3

0.4

IX

0.4

3.0

0.4

0.4

X

2.0

3.0

0.6

0.7

Al final, los hogares mexicanos ms pobres trabajan nicamente para pagar los servicios del gobierno durante los primeros 80 das del ao, para lo que destinan el 21.9 por ciento de su ingreso. Las familias mejor acomodadas deben dedicar el 42.7 por ciento de su ingreso para pagar impuestos, para lo que deben trabajar 156 das del ao. A partir del 22 de marzo y del 6 de junio respectivamente, podrn comenzar a trabajar para ellos mismos. La tabla 5 muestra los resultados para cada decil de ingreso.

Tabla 5
Esclavitud fiscal

Decil de ingreso

% del ingreso para el Estado

Das trabajados para el Estado

DLF

I

21.9

80

22-Mar

II

23.0

84

26-Mar

III

19.9

73

15-Mar

IV

18.5

68

10-Mar

V

28.9

106

17-Abr

VI

23.9

87

29-Mar

VII

24.3

89

31-Mar

VIII

28.6

104

15-Abr

IX

32.7

119

30-Abr

X

42.7

156

06-Jun

En 2005, el gobierno, en todos sus niveles, confiscar en promedio el 33.4 por ciento del ingreso de las familias mexicanas que pagan los impuestos. En otras palabras, tendremos que trabajar 122 das del ao nicamente para mantener al gobierno; un gobierno que ha querido y quiere hacer todo lo que no debera hacer y ha dejado de hacer, en gran parte, lo que debiera hacer todo gobierno. As pues, podremos comenzar a ser dueos del fruto de nuestro trabajo a partir del 3 de mayo: nuestro Da de Libertad Fiscal (DLF).

Grfica 1
Distribucin de la carga fiscal
(% del ingreso bruto)

La grfica 1 muestra la distribucin de los impuestos que pagamos. De cada 100 pesos que ganamos, se deben pagar 11 por impuesto sobre la renta, 7 para seguridad social e impuestos especiales, casi 9 por IVA, 1.4 para tenencia, ISAN o productos importados, 3 por inflacin, uno para que se endeude el gobierno y otro ms para los gobiernos de los estados y municipios.

El DLF nos da una idea del tamao del sector pblico. Tal magnitud de gobierno irremediablemente asfixia el proceso econmico pues los recursos que necesita para sobrevivir, que son demasiados, los extrae de la poblacin con mayor capacidad para generar riqueza. Este acto de esclavitud fiscal incide perversamente sobre el trabajo de las personas, y los efectos se observan en trminos de una subptima acumulacin de capital.

Grfica 2
Das trabajados para el gobierno

En Mxico, el gobierno no slo no evita eficazmente que nos esclavicemos unos a otros, sino que es l mismo quien nos esclaviza pues quienes ms producen tienen que donarle casi la mitad de sus ganancias.

El Da de Libertad Fiscal depende de las variables que consideramos para llevar a cabo su clculo. ste es un criterio puramente estadstico que se conforma en base a ciertos supuestos simplificadores. Es importante aclarar que el ndice cambiar a lo largo del ao debido a que las variables de ingreso, recaudacin e inflacin varan con respecto a la proyeccin original.

El DLF es un indicador que nos ayuda a vislumbrar ms claramente la dimensin del gobierno y el grado de presin tributaria que ejerce sobre los contribuyentes; pero sobretodo puede ser muy til para comprender mejor y expandir con mayores probabilidades de xito las ideas de la libertad individual y gobiernos limitados.

Ludwig Von Mises, Sobre liberalismo y capitalismo

Paul Craig Roberts, La falta de libertad en el mundo de hoy, AIPE, 2001.

Revisando el Catlogo de Actividades Institucionales (AI) del gobierno de Mxico, Ricardo Medina recopila algunas curiosidades estadsticas: Tenemos un gobierno dadivoso (27.4% de las AI son "proporcionar" algo o sus sinnimos: dar, otorgar y dems), controlador (20.5% de las AI consisten en "administrar", "coordinar", "regular", "controlar" y sinnimos), promotor (17% de las AI son "promover", "contribuir", "desarrollar", "favorecer" y dems), productor (13.7% de las AI son "producir", "fabricar" o sinnimos) y escasamente protector (slo 8.2% de las AI pueden considerarse sinnimos de "proteger", "defender" o "conservar"). Verbos que nunca aparecen: Garantizar (por ejemplo, los derechos de propiedad o las libertades de los ciudadanos) o gobernar.

Impuestos al comercio exterior, Tenencia, ISAN y otros.


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